第一章  总  则

第一条 为规范市属国（guó）有企（qǐ）业资产（chǎn）评估（gū）管理工作，维护国有资产合法权（quán）益（yì），根据《中（zhōng）华人民共和国（guó）企业（yè）国（guó）有资产法》《中华人民共和国资产（chǎn）评估法》《国有资产（chǎn）评（píng）估管理办法（fǎ）》《企业国有资产评估管理暂行（háng）办法（fǎ）》及（jí）相关法律、行政（zhèng）法规和规章，制定本办（bàn）法。

第二条 本办法适用（yòng）于深圳市人民政府国有资产监督（dū）管理委员会（以下简称市国资委）及其直接履行出资人职（zhí）责（zé）的国有独资企业、国有（yǒu）独（dú）资公司和国有控股公司（以下统称直管企业）及（jí）其所属（shǔ）各级全资（zī）、控股企（qǐ）业（直管企业及其（qí）所属全资、控股企业以下统称企业）资（zī）产（chǎn）评（píng）估工作。

第三条 企（qǐ）业资产评估应当遵守国家（jiā）法律、行政法规、规（guī）章和有关政策规定，遵循公平、公开、公（gōng）正（zhèng）的（de）原（yuán）则，按照（zhào）有关规定进（jìn）行，严（yán）格落实责任，防止国有资产流失。

第四条（tiáo） 资（zī）产评估（gū）项目实行核准（zhǔn）制和备案（àn）制。

 

资产评估项目（mù）有下列情形之一（yī）的，由市国资（zī）委负责办理（lǐ）核准手（shǒu）续：

（一）经深（shēn）圳（zhèn）市人民政府批准经济行为涉及（jí）的资产评估项目；

（二）市国资委作为委（wěi）托单位的资（zī）产评估项（xiàng）目；

（三）市国（guó）资委认为需要核准的其（qí）他重大资产评估项目。

核准项目以（yǐ）外的资产评估项目，由直管（guǎn）企业负（fù）责办理备案手续（xù）。

第五条 企业（yè）进行与资产（chǎn）评（píng）估相应的经济行为时，应当以（yǐ）经核准或（huò）备案的资产评估结果为（wéi）作价参考依据。

 

第六（liù）条 市国（guó）资（zī）委是市属（shǔ）国（guó）有（yǒu）企业资（zī）产评估的监督管理机构，履行下列监（jiān）管职（zhí）责：

（一）执行国（guó）家（jiā）法律、行政法规（guī）、规（guī）章的规（guī）定，制定（dìng）市属国有企（qǐ）业资产评估监督管理（lǐ）相关制（zhì）度；

（二（èr））依照规定的权限，对资产评（píng）估项目进行（háng）核准；

（三）依照规定的资产评估项目核准权（quán）限，相应（yīng）组织资产评估项目的专家（jiā）评审；

（四）对企业资产评（píng）估工作进行指导、监督（dū）和检（jiǎn）查；

（五（wǔ））对企业资产评估（gū）信息进行收集、统计（jì）、分析和（hé）报（bào）告；

（六）本级政府和上级（jí）国有资产监管部门（mén）赋予的其他监（jiān）管职责。

 

第（dì）七条 直管企业对（duì）资产评估（gū）管理履行（háng）下列职责：

（一（yī））贯彻执行国家和深（shēn）圳市有关（guān）资产（chǎn）评估的（de）规定，制定企（qǐ）业内（nèi）部资产评估管理制（zhì）度，指定专门部（bù）门和（hé）人员负责资（zī）产评估管理（lǐ）工作，并报市国（guó）资委备案；

（二）依照（zhào）规（guī）定的（de）权（quán）限，对资产（chǎn）评估项目（mù）进行备（bèi）案；

（三）依照（zhào）规定的资产评（píng）估项目备（bèi）案（àn）权限（xiàn），相应组织资产评估项目（mù）的专（zhuān）家评审；

（四）对报（bào）市（shì）国（guó）资委核准的资产评估项目提出书面审核意见（jiàn）；

（五）完善资产评估档案（àn）管理，做好资产（chǎn）评估项目统计分析和（hé）上报工作（zuò）；

（六（liù））对所属企业开（kāi）展的资产评估工（gōng）作（zuò）进行业务指导、监督和（hé）检查，配合市国资委的监督（dū）检查（chá）工作（zuò）；

（七）市国资委赋予的其他职（zhí）责。

 

第二章  经济（jì）行为类型（xíng）

 

第八条 企业有下列（liè）行为之一（yī）的（de），应当对相（xiàng）关资产进行评（píng）估并履行核（hé）准或备案（àn）程序：

（一）国有（yǒu）产权变动行为，包括股权以（yǐ）及（jí）固（gù）定资产、投资性（xìng）房产、无形资产、知（zhī）识产（chǎn）权、债（zhài）权、合同权（quán）益（yì）等（děng）资（zī）产通过（guò）转让（ràng）方式进行（háng）处置，企业增资扩股引起市属国有控股股东持股比例减少或者控股权发生变化等；

（二）企业投（tóu）资行为，包括收购股权（quán）或资产、以非货币资产对外投资（zī）、企（qǐ）业增资（zī）扩股引起市属（shǔ）国有控股股东持股比例增（zēng）加等；

（三（sān））法律、行政法规、规章规定（dìng）的其他需要进行资产评估（gū）的事项。

 

第九（jiǔ）条 企业涉及（jí）第八条（tiáo）所列行为（wéi）且属于下列情形之一的，经经（jīng）济（jì）行（háng）为批准单（dān）位（wèi）同意（yì），可以不开（kāi）展相（xiàng）关国有资产评估：

 

（一）经（jīng）济行为（wéi）在市属全资国有单位之间进行的；

（二）经济行为在企业（yè）内部全资企业（含股权合并计算后为全资的企业）之间（jiān）进行的；

（三）法律、行政法规（guī）、规（guī）章规（guī）定（dìng）的其他可以（yǐ）免予（yǔ）相关国有（yǒu）资产评估的事（shì）项（xiàng）。

 

第三章  资产评估工作程序

 

第（dì）十条 企业在委托具（jù）有相应资（zī）质的资产（chǎn）评估机构开展资产评估工作前，应当履行内部程序并形（xíng）成关于开展资产评估工作的书面文件，书面文（wén）件应当包括评估目的及评（píng）估对象等相关内容。

 

第十一条 企业开展（zhǎn）资产（chǎn）评估相关工作（zuò）时，应当同步将有（yǒu）关数据信息（xī）录入“深圳市（shì）属企业国有产权监管系统”（以下简（jiǎn）称产权监管系统）。企业应当建立相应的工作机制，保（bǎo）证（zhèng）录入（rù）信（xìn）息（xī）的及时性（xìng）、完整性和（hé）准确（què）性。

 

第十（shí）二条 资产评估的委托（tuō）单位应当按（àn）照下（xià）列要（yào）求（qiú）确（què）定：

 

（一（yī））涉及国有产权变动的，由产（chǎn）权单位（产权（quán）转让（ràng）方或拟增资（zī）扩（kuò）股（gǔ）企业）作为委托单位；

（二（èr））涉（shè）及（jí）投资的，由（yóu）投资单位作为委托（tuō）单位；

（三）涉及以增资扩股方式实施企业管理层和核心骨干持股的，由该（gāi）增资扩股企业及持股比例最大的国（guó）有（yǒu）股（gǔ）东共同作为委托单位；

（四）有特殊情况（kuàng）的，由经济行（háng）为批准单位确定（dìng）委托（tuō）单位。

 

第十三（sān）条 企业选聘资产评（píng）估机构应当坚持公（gōng）开（kāi）、公平、公正的（de）原则（zé），按规定择优（yōu）选聘（pìn）具有相（xiàng）应资质的资产评估机构。经济行为如（rú）涉及股权的，企业须按规定选聘审计机构开展专项审计工作。其中，由市国资委（wěi）批（pī）准（zhǔn）经济行（háng）为的（de）资产评估项目，企业（yè）应当（dāng）将中介机构选聘情况通过产权监管（guǎn）系（xì）统上报市国资委（wěi）。

 

第十四条 资产评估机（jī）构选聘完成后，委托（tuō）单位与资（zī）产评估机构签（qiān）订合同（tóng），在合同中应当明确约定评估目的、评估对（duì）象、评估范围和评估基准日等基本事项，并约定资（zī）产评估机构及（jí）其签字的资产评（píng）估师对资产评（píng）估（gū）报告独立（lì）承担（dān）法律责任及履（lǚ）行职责（zé）。

 

第十五条 委托（tuō）单位、被评估企业应当（dāng）配合（hé）资产评估机构履行下列（liè）工作职（zhí）责：

 

（一）积极协助（zhù）资产评（píng）估机构，不得（dé）以任何形式干预（yù）其正（zhèng）常执业行为（wéi）；

（二）保证向（xiàng）资产评估机（jī）构提供的有（yǒu）关情况（kuàng）及财务（wù）会计等资料（liào）真（zhēn）实、完整、有效，保证所提（tí）供情况及材料对有关重（chóng）大事项揭示（shì）充分，不得隐匿或虚报资产；

（三）保证委（wěi）托进（jìn）行评（píng）估的资（zī）产范围与经济行为所涉及的（de）资产范围（wéi）一致，纳入评（píng）估范围的（de）资产权属（shǔ）明确，出具的资产权属证明（míng）文件合法有效（xiào）。

 

第十六条 企业（yè）应（yīng）当对机构出具的资产评估报告进行审（shěn）核，并履行内部（bù）集体（tǐ）决策程序对评估（gū）报告相关的下列事项进行确（què）认：

（一）资产评估报告；

（二）评估目的与对应的经济行为文件一致；

（三（sān））评估基准日的选择（zé）适当；

（四）影响价值（zhí）的（de）因（yīn）素已（yǐ）充（chōng）分考虑；

（五（wǔ））评估结果合理；

（六）依据的法律、行（háng）政（zhèng）法规、规章（zhāng）和政策适（shì）当。

 

第四章（zhāng）  核（hé）准和备案

 

第十七条 资产评估项（xiàng）目有下列情（qíng）形之一的，应当进行专（zhuān）家评审：

（一）经深（shēn）圳（zhèn）市人民政（zhèng）府或（huò）市（shì）国资委批（pī）准（zhǔn）经（jīng）济（jì）行为涉及的资产评估项目；

（二（èr））在评（píng）估过（guò）程中存在较大争议（yì）的资产评估项目；

（三）涉及管理层和核心骨干持股的（de）资产评估项目；

（四）备案单（dān）位或市（shì）国资委派出的财务（wù）总监认为需要进行专家（jiā）评审的其他资（zī）产评估项目。

专家评审意见是资产评估项目核准或备案的（de）重要依（yī）据。

 

第十（shí）八条 资产评估项目的公示按照项（xiàng）目公示相（xiàng）关制度执行。

 

第（dì）十九条 企业应当自资产评估报（bào）告使（shǐ）用有效（xiào）期（qī）届满3个月前向（xiàng）核准（zhǔn）或备案单位申（shēn）请办（bàn）理资产（chǎn）评（píng）估项（xiàng）目核准或备案（àn）手续。

 

第二（èr）十条 委托单（dān）位应当依（yī）照产（chǎn）权关系（xì）申（shēn）请（qǐng）办理核准或备案手（shǒu）续。涉及多个（gè）国有（yǒu）股东的资产评估（gū）项目（mù），由持股比例最（zuì）大的国有股东申请办理核（hé）准（zhǔn）或备案手续；持股比例相等的，经协（xié）商一致可以由其中一方依（yī）照（zhào）其产权（quán）关系申请办理（lǐ）核（hé）准或备案手（shǒu）续。

 

第二（èr）十（shí）一条 核准或备案单位主要从下列方（fāng）面对资产评（píng）估项目予以审核：

（一）评估目（mù）的是否与对应的经济行（háng）为文件一（yī）致；

（二）资产评估（gū）机构选聘（pìn）是否符合规（guī）定，资产（chǎn）评估机构是否具（jù）备相应评（píng）估资（zī）质（zhì）；

（三）评估（gū）人员是否具备执业（yè）资格；

（四）评估（gū）基准（zhǔn）日的选（xuǎn）择（zé）是否适（shì）当，评估结（jié）果（guǒ）的（de）使用有效期是否（fǒu）明示；

（五）评估对象及评估范围与评（píng）估机构委（wěi）托合同约（yuē）定（dìng）的评估对象及（jí）评（píng）估范围（wéi）是否一（yī）致；

（六）评（píng）估所依据的法律、行政法规、规章（zhāng）和政（zhèng）策是否适（shì）当；

（七）委托单位、被评估企（qǐ）业是否就所提供的资产权属证明文件、财务会计（jì）资料及生产经营管理资料的真（zhēn）实性（xìng）、合法性和完整性做出承（chéng）诺（nuò）；

（八）资产评估报告列示的评估（gū）程序是否符合相关评估准则的规定；

（九）涉（shè）及（jí）专家评审（shěn）的项目，专（zhuān）家评审是否通过（guò）；

（十）核准（zhǔn）或（huò）备案单位认为（wéi）需要（yào）审核的（de）其（qí）他内容。

 

第（dì）二十二条 办（bàn）理（lǐ）资产评估项目核准（zhǔn）或（huò）备案，应（yīng）当具备下列文件：

 

（一）资产评估项目核（hé）准或备案（àn）申请文件（涉及委（wěi）托单位和备案单位不一致（zhì）的项目）；

（二）《资产评估项目核准表》或（huò）《资产评估（gū）项目备（bèi）案表》；

（三）与评估目的（de）对应的经（jīng）济行为文件及产权变（biàn）动方案、投资方案等其他材（cái）料，经济行为文（wén）件须为经济行为批准单（dān）位（wèi）出（chū）具的立（lì）项批复或（huò）正（zhèng）式（shì）批复、或（huò）企业出（chū）具（jù）的书面决定等文（wén）件； 

（四）资产（chǎn）评估机构提交的资产评估报告，包（bāo）括资产（chǎn）评估（gū）报告书、资产评估说明（míng）和资产（chǎn）评估明细表；

（五）审计机构提交的专项审（shěn）计（jì）报（bào）告（涉及企业价（jià）值评估（gū）的（de）项目）；

（六）资产评估各（gè）方（fāng）当事（shì）人的（de）承诺函；

（七）政府主管部门（mén）的土地（dì）、房产（chǎn）处置方案批准文件及土（tǔ）地资产评估（gū）报（bào）告电（diàn）子备案号（hào）（涉及企业改制土地、房产（chǎn）处置的项目）；

（八）企业（yè）法人注册（cè）登记资料；

（九）专家评审意见（涉及（jí）专家（jiā）评（píng）审的项目）；

（十）市国（guó）资委派出的监事会主席在中介机（jī）构（gòu）选聘说明上（shàng）签署意见的文件；

（十（shí）一）市（shì）国资委派出的财务总（zǒng）监对资产评估项（xiàng）目（mù）出具的独（dú）立审核（hé）意见；

（十二（èr））资产评估项目公示的书面反馈意见等相关（guān）资料；

（十（shí）三）《深圳市属国有企业资产（chǎn）评估报告审（shěn）核评（píng）价（jià）表》及《审核意见（jiàn）表》；

（十四）核准或备案单位认为必要的其他资（zī）料。

 

第二（èr）十三条 核准或备案（àn）单位收（shōu）齐（qí）材（cái）料后，对（duì）符合要求的资（zī）产评估（gū）项目，在10个工作日内完成（chéng）核准或备案；不符（fú）合要求的，应当及时提出处理意（yì）见。

 

第二十四条 资（zī）产评估项目核准或备（bèi）案后（hòu），在资产评（píng）估报告使用有效期（qī）内（nèi）确实需要对（duì）评估结果进行调（diào）整的，企业应当自调（diào）整完毕之日起15个工作（zuò）日内向（xiàng）原（yuán）核（hé）准或备案单位重新办理核准或备案手续（xù），核准或备（bèi）案单（dān）位（wèi）收回原核准或备案（àn）相关文件。

 

第（dì）五章  报告使用

 

第二十五条 企业应当根据资产（chǎn）评估目的规范使用资产评估报（bào）告，充分保障国（guó）有出资人权益。

 

第二十六条 资产评估报告使用有效期（qī）为自评估基（jī）准日起1年。资产评估报告应在有效期内使用，逾期应聘请资产评估机构重新评估。

 

第二十七条 核准或备（bèi）案单位（wèi）出具的（de）资（zī）产评（píng）估项目核准表和资产评估项目备案表是企业（yè）办（bàn）理产权交易、股（gǔ）权设置等相关（guān）手续的必备文件。

 

第（dì）二十八条 企业在使用（yòng）资产评估报告时，要充分考虑资产评估报告中（zhōng）载（zǎi）明的（de）假设和限定条件及特别（bié）事项（xiàng）说明对评估结论的影响（xiǎng）。资产评估报告（gào）中披露的评估假（jiǎ）设条件和限定条件发生（shēng）重大变（biàn）化，导致原评估（gū）结果（guǒ）不能作为相（xiàng）应经济行为的作价（jià）参考依据时，企（qǐ）业（yè）应当聘请资产评估机构重（chóng）新评估或进（jìn）行（háng）相应调整（zhěng）。

 

第六章  监督检（jiǎn）查与责（zé）任追究

 

第二（èr）十九条 市国（guó）资委对市属国有企业资产评估工作进行（háng）监督（dū）检查，重点检查企业内（nèi）部国有资产评估管（guǎn）理制（zhì）度的建立、执行情（qíng）况和评估管理人员配（pèi）备情（qíng）况，定期或者不定期地对资产评估项目进行抽查。监督检查方式包括：

（一）每年定（dìng）期对市属国（guó）企资产评估项目情况（kuàng）组织开展专项监督检查；

（二）通过（guò）产权监管系统等方（fāng）式，不（bú）定期对市属国企（qǐ）资（zī）产评估项目（mù）全（quán）过程进行动态监测。发现问题时，督促企（qǐ）业整改规（guī）范。

 

第三（sān）十条 企业违（wéi）反本办（bàn）法，经查（chá）实有下列（liè）情形之一的，由市国资委依据（jù）法律法规、《深圳市（shì）属国有企业违规经（jīng）营（yíng）投资责（zé）任（rèn）追（zhuī）究实（shí）施办法（试（shì）行）》等有关规定（dìng）给予相应处罚；造成国有（yǒu）资产损失（shī）的，除依规依纪依（yī）法追究有关责任人（rén）员的相应（yīng）责任之外，市国资委将按规定（dìng）追究其经济赔偿责（zé）任。

（一）应当进行资产评估而未进行资产评（píng）估的；

（二）聘（pìn）请不（bú）符合资（zī）质条件（jiàn）的资产评估机构从事国有资产（chǎn）评（píng）估（gū）活动（dòng）的；

（三）向资产评估机构提供虚假情况和（hé）资料，或者（zhě）与（yǔ）资产评估机构（gòu）串通作弊并导致（zhì）评估结（jié）果失实的；

（四）应（yīng）当办理（lǐ）核准或备案手（shǒu）续（xù）而未办理的；

（五（wǔ））违反相关法律、行（háng）政法规（guī）和规章（zhāng）的（de）其（qí）他行（háng）为。

发现已办理（lǐ）核（hé）准或备案（àn）手续的（de）资产（chǎn）评估项目违反上述规定的，市国资委可以宣布该资产评估项（xiàng）目核准或备案手续无效（xiào）。

 

第三（sān）十一条（tiáo） 企业相关（guān）人员（yuán）违反本办法，一（yī）经查实的，依据法律法规、《深圳（zhèn）市属国有企业（yè）违规经营投资责任追究（jiū）实（shí）施办法（试行）》等有关规（guī）定，由（yóu）市（shì）国（guó）资委和企业（yè）按照干部管理权限追究（jiū）责任。涉嫌违纪的，移送纪（jì）检监察部门处理。涉嫌犯罪的（de），移送监察机关或司法（fǎ）机关处理。

 

第三（sān）十二条 资产评估（gū）机构及其工作人员（yuán）在资产评估过程中（zhōng），违反本办法，导致资产评估报（bào）告和评估结果严重失实（shí）的，市国资委可以宣（xuān）布该资产评估（gū）项目已办理的（de）备案（àn）或核准手续无效（xiào）。中（zhōng）介机构在资产评（píng）估过程中存在（zài）违规执业行为的（de），相关企（qǐ）业应当及时报（bào）告市（shì）国资委，市（shì）国资委可（kě）以（yǐ）要求市属（shǔ）国（guó）有企业不得再委托其（qí）开（kāi）展（zhǎn）相（xiàng）关业务；情节严重（chóng）的（de），将有（yǒu）关情况通（tōng）报其行业主管（guǎn）部门（mén），建议给予其相应处（chù）罚（fá）；造（zào）成国有资产损失的，应当追（zhuī）究赔偿责任。

 

第七章  附  则

 

第三（sān）十三条（tiáo） 本办法所称国有（yǒu）单（dān）位，是指政府部（bù）门、机构、事业（yè）单（dān）位、国（guó）有（yǒu）企业（yè）等国有资产（chǎn）产权（quán）持有单位。

 

第三（sān）十四条 有关上市公司的法律、法规、规章对其资（zī）产评估管理另有规定的（de），从其规定。

 

第三十五（wǔ）条 深圳市属（shǔ）国有文化集团（tuán）的资产评估管理工作参照（zhào）本办法执行。

 

第三十六条 各区（新区（qū））、深（shēn）汕特别（bié）合作区可以参照本（běn）办法，制（zhì）定区属国有（yǒu）企业资产评估管理的具体办法。

 

第三十七条 本（běn）办法由市国资委（wěi）负责解释。

 

第三十（shí）八条 本办法自发布之日（rì）起施行，原《深圳市属国有企业（yè）资（zī）产评估（gū）管理规定》（深国（guó）资局〔2009〕66号）同时废（fèi）止。